छूट प्राप्त आय से आप क्या समझते हैं - chhoot praapt aay se aap kya samajhate hain

अपने आय पर टैक्स की गणना करते समय हम इनकम टैक्स स्लैब से तो भलीभांति परिचित होते पर आयकर में छूट ( Income tax rebate), कर छूट (  Tax Exemption ) और कर कटौती ( Tax Deduction )   के लिए हमें...

Drigrajलाइव मिंट,नई दिल्लीTue, 28 Jan 2020 02:29 PM

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अपने आय पर टैक्स की गणना करते समय हम इनकम टैक्स स्लैब से तो भलीभांति परिचित होते पर आयकर में छूट ( Income tax rebate), कर छूट (  Tax Exemption ) और कर कटौती ( Tax Deduction )   के लिए हमें सीए या किसी विशेषज्ञ की मदद लेनी पड़ती है। सुनने में ये तीनों लगभग एक जैसे लगते हैं लेकिन तीनों के अर्थ अलग-अलग हैं। आयकर अधिनियम (Income Tax Act ) के मुताबिक टैक्स रिबेट्स, टैक्स डिडक्शन और कर छूट के अलग-अलग मायने हैं। तो आइए आप भी समझ लें ये तीनों हैं क्या ताकि अगली बार जब आयकर रिटर्न भरने की बारी आए तो आप इनका ज्यादा से ज्यादा फायदा उठा सकें...

कर छूट यानी Tax exemption

सबसे पहले बात टैक्स छूट की। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट कुछ निश्चित आय के स्रोतों को करमुक्त करता है। इसका आशय ये हैं कि ऐसे स्रोतों से हुई इनकम पर आपको कोई टैक्स नहीं देना पड़ता है। जब हम अपने कुल कर योग्य आय की गणना करते हैं तो ऐसे स्रोतों से मिली रकम को हम कुल आय से घटा देते हैं। वेतनभोगी के कुल इनकम में से एलटीए, मकान किराया घटा दिया जाता है। इससे आपको ग्रॉस इनकम का पता चल जाएगा।

कर छूट या Tax deduction

आप दो प्रमुख कटौती का फायदा उठा सकते हैं, पहला 40,000 रुपये की मानक कटौती और आयकर अधिनियम की धारा 80 के विभिन्न उप-वर्गों के तहत अन्य सभी तरह की कटौती । निवेश जैसे भविष्य निधि (EPF, PPF और VPF), म्यूचुअल फंड ईएलएसएस, एनएससी, सावधि जमा, एफडी और धारा 80 (सी) के तहत किए गए खर्च जैसे ट्यूशन फीस आदि को इसमें शामिल कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त आपको 80 (D), 80 (E) और 80 (G) के तहत भी कर छूट मिलता है। इन सारे खर्चों और निवेश को ग्रॉस इनकम से घटाने के बाद आपकी जो भी इनकम होगी वह करयोग्य (Taxable) होगी।

कर कटौती या Tax rebate

आप अपने करयोग्य यानी Taxable Income पर भी उसमें छूट पा सकते हैं। आयकर विभाग कुछ केसों में आपके टैक्स में कटौती की सुविधा देता है। धारा 87A के तहत 5 लाख तक सलाना आय वाले लोग वित्तीय वर्ष 2019-20 में 12,500 रुपये की छूट पा सकते हैं। इसका मतलब ये हैं कि अगर आपकी कर योग्य आय 5 लाख तक है तो आपको कोई टैक्स नहीं देना पड़ेगा। 

धारा 14 आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, एक व्यक्ति के लिए पांच मुख्य आयकर प्रमुख हैं। आयकर की गणना एक महत्वपूर्ण हिस्सा है और इसकी गणना एक व्यक्ति की आय के अनुसार की जाती है। एक परेशानी मुक्त गणना के लिए, आय को ठीक से वर्गीकृत किया जाना चाहिए ताकि उसी के संबंध में कोई भ्रम न हो। सरकार ने आय के स्रोतों को अलग-अलग शीर्षों के तहत वर्गीकृत किया है और फिर आयकर की गणना तदनुसार की जाती है। प्रावधान और नियम आयकर अधिनियम में उल्लिखित विवरण के अनुसार हैं

पांच मुख्य आयकर प्रमुख

• वेतन से आय
• घर की संपत्ति से आय
• लाभ या व्यवसाय या व्यवसाय के लाभ
• कैपिटल गेन्स से आय
• अन्य स्रोतों से आय

वेतन से आय

आयकर प्रमुखों का पहला सिर वेतन से आय है, जो इस खंड को अनिवार्य रूप से किसी भी पारिश्रमिक को आत्मसात करता है, जो किसी व्यक्ति द्वारा रोजगार के अनुबंध के आधार पर प्रदान की गई सेवाओं के संदर्भ में प्राप्त होता है। यह राशि केवल आयकर के लिए विचार करने के लिए अर्हता प्राप्त करती है, यदि क्रमशः भुगतानकर्ता और आदाता के बीच नियोक्ता-कर्मचारी संबंध है। वेतन में मूल वेतन या वेतन, अग्रिम वेतन, पेंशन, कमीशन, ग्रेच्युटी, अनुलाभ के साथ-साथ वार्षिक बोनस भी शामिल होना चाहिए।

भत्ते : एक भत्ता एक निश्चित मौद्रिक राशि है जो नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को कार्यालय के काम से संबंधित खर्चों के लिए भुगतान किया जाता है। भत्ते को आमतौर पर वेतन में शामिल किया जाता है और कर पर छूट दी जाती है जब तक कि छूट उपलब्ध न हो।

विशिष्ट कर छूट वेतन के हिस्से के रूप में नियोक्ताओं द्वारा अनुमत भत्ते हैं। उनमें से कुछ हैं।

• कन्वेयन्स अलाउंस ई : रु। 800 / – तक कर से छूट प्राप्त होती है।
• हाउस रेंट अलाउंस (HRA) : वेतनभोगी व्यक्ति किराए के घर में रहने वाले करों को कम करने के लिए हाउस रेंट अलाउंस या HRA का दावा कर सकते हैं। इसे करों से आंशिक या पूरी तरह से छूट दी जा सकती है।

उपलब्ध कटौती निम्नलिखित राशियों में से न्यूनतम है:

1. वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ
2. मेट्रो शहरों में रहने वालों के लिए [मूल वेतन + डीए] का 50% (गैर-महानगरों के लिए 40%)
3. वास्तविक किराए का वेतन 10% कम वेतन y था

• यात्रा भत्ता (एलटीए) छोड़ें : एलटीए यात्रा के खर्चों का हिसाब तब देता है जब आप और आपका परिवार छुट्टी पर जाते हैं। जबकि यह आपको भुगतान किया जाता है, यह 4 साल के ब्लॉक में दो बार कर-मुक्त है ।
• चिकित्सा भत्ता : 15,000 / – रुपये प्रति वर्ष तक चिकित्सा व्यय कर-मुक्त है। बिल आपके या आपके परिवार द्वारा खर्च किए जा सकते हैं।
• अनुलाभ :  आयकर अधिनियम की धारा 17 में अनुलाभ के साथ व्यवहार किया जाता है जो मूल रूप से सामान्य वेतन के अतिरिक्त लाभ होता है जिस पर एक कर्मचारी को अपने रोजगार के माध्यम से अधिकार होता है। इसके उदाहरण किराए पर मुफ्त आवास या कार ऋण हैं। कुछ अनुलाभ हैं जो सभी श्रेणियों के कर्मचारियों के हाथों में कर योग्य हैं, कुछ जो कर योग्य हैं जब कर्मचारी एक विशिष्ट समूह से संबंधित हैं और कुछ जो कर-मुक्त हैं

घर की संपत्ति से आय

आयकर प्रमुखों का दूसरा प्रमुख घर की संपत्ति से आय है, आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार, धारा 22 से 27 घर के संपत्ति या भूमि से किसी व्यक्ति की कुल मानक आय की गणना के प्रावधानों के लिए समर्पित है। वह धारण करती है। एक दिलचस्प पहलू यह है कि यह शुल्क संपत्ति या जमीन से प्राप्त होता है न कि प्राप्त किराए की राशि पर। हालांकि, यदि संपत्ति का उपयोग व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम को छोड़ने के लिए किया जाता है, तो किराए से आय पर विचार किया जाएगा।

व्यवसाय के लाभ से आय

आयकर प्रमुखों का तीसरा प्रमुख व्यवसाय के मुनाफे से आपका स्वागत है जिसमें कुल आय की गणना व्यवसाय या पेशे के लाभ से अर्जित आय से की जाएगी। अर्जित व्यय और राजस्व के बीच का अंतर चारित्रिक होगा। यहाँ सिर के नीचे आय करदाता की एक सूची है:

• आकलन वर्ष के दौरान निर्धारिती द्वारा अर्जित लाभ
• एक संगठन द्वारा आय पर लाभ
• एक निश्चित लाइसेंस की बिक्री पर मुनाफा
• एक सरकारी योजना के तहत निर्यात पर एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त नकद
• किसी फर्म में साझेदारी के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ, वेतन या बोनस
• किसी व्यवसाय में प्राप्त लाभ

कैपिटल गेन्स से आय

कैपिटल गेन्स एक कैपिटल एसेट को बेच या ट्रांसफर करके एक निर्धारिती द्वारा अर्जित लाभ या लाभ है, जिसे एक निवेश के रूप में रखा गया था। कोई भी संपत्ति, जो व्यापार या पेशे के लिए एक निर्धारिती द्वारा आयोजित की जाती है, पूंजीगत लाभ के रूप में कहा जाता है।

अन्य स्रोतों से आय

आय का कोई अन्य रूप, जो कि उपर्युक्त खंडों में वर्गीकृत नहीं है, को इस श्रेणी में क्रमबद्ध किया जा सकता है। बैंक जमा, लॉटरी पुरस्कार, कार्ड गेम, जुआ या अन्य खेल पुरस्कारों से ब्याज आय इस श्रेणी में शामिल हैं। ये आय आयकर अधिनियम की धारा 56 (2) में जिम्मेदार हैं और आयकर के लिए प्रभार्य हैं।

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